Отчетность о зарубежных брокерских счетах

Новые правила с 2020 года

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки в закон “О валютном регулировании и валютном контроле”

Раньше закон касался только счетов в зарубежных банках, а теперь распространяется еще и на счета в иных организациях финансового рынка. Под это определение попадают зарубежные брокеры.

Поэтому теперь владельцы иностранных брокерских счетов должны предоставлять налоговой службе:

📌Отчет о закрытии/открытии счета.

📌Отчет о смене реквизитов.

📌Ежегодный отчет о движении денежных средств по счетам, открытым у зарубежных брокеров.

Отчет об открытии/закрытии счета или изменении реквизитов

Отчеты об открытии/закрытии счета или изменении реквизитов нужно предоставить налоговой службе в течение 1 месяца с момента открытия/закрытия счета. Если счет был открыт до 1 января 2020 года, то уведомлять налоговую службу об открытии зарубежного счета не нужно.

Можно подать заявление по почте, непосредственно через инспекцию или через личный кабинет на сайте ФНС России. Сейчас ФНС дорабатывает программное обеспечение, пока в электронном виде через стандартный интерфейс можно уведомить только о счете в зарубежном банке. Вероятно, это будет выглядеть примерно так же, как сейчас для зарубежных банковских счетов.

В то же время есть вариант и сейчас подать заявление в электронном виде. Для этого нужно зайти в раздел «Жизненные ситуации → Прочие ситуации» и приложить скан нужной формы с подписью и сопроводительным текстом, можно использовать шаблон ниже:

Формы для подачи отчетов в бумажном виде или через Прочие ситуации в примере:

Открытие/закрытие счета

Изменение реквизитов

Отчет о движении средств

Физические лица-резиденты Российской Федерации (а также те, кто постоянно живет в России на основании вида на жительство) должны ежегодно подавать отчет о движении денежных средств (налоговыми резидентами считаются те, кто проводит в России более 183 дней в году).

На данный момент отчет можно предоставить только в бумажном виде, заполнив соответствующую форму, но в дальнейшем планируется возможность подачи заявления онлайн по аналогии с банковскими счетами.

Такой отчет за 2020 год нужно подать до 01.06.2021 (в случае закрытия счета – в течение месяца со дня его закрытия). И далее ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Есть также исключение, которое облегчит жизнь инвесторам с небольшими счетами – можно не подавать отчет тем, у кого за рубежом на счету на конец года хранилось не более 600 тысяч рублей в валютном эквиваленте и сумма зачислений/списаний со счета не превышала 600 тысяч рублей. Речь идет о каждом счете в отдельности: если на нем меньше установленного лимита, отчитываться не надо.

Но есть условие: такой счет должен быть открыт в одной из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) или в стране, автоматически обменивающейся с Россией финансовой информацией (США в это число не входит). В этот список по состоянию на 2020 год входят 75 стран и 13 территорий, включая наиболее популярные юрисдикции для зарубежных счетов российских брокеров (Кипр, Белиз и т.д.), а также Соединенное Королевство (Великобританию) – там открывает счета россиянам Interactive Brokers.

Перечень стран

Штрафы

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности или за предоставление неполных/недостоверных данных формально небольшие – до 5000 рублей, за повторные нарушения до 20 тысяч рублей.

В то же время, если вообще не предоставлять какую-либо отчетность, есть риск, что транзакции могут быть признаны незаконными валютными операциями. В этом случае предусмотрены огромные штрафы – от 75% до 100% от суммы совершенных операций. Поэтому отчетность о зарубежных брокерских счетах стоит сдавать – можно даже с задержкой и ошибками, это все равно значительно лучше, чем никак.